Skup faktur VAT po terminie z wyceną każdej faktury
Skup faktur VAT to sprzedaż niezapłaconej faktury wystawionej innej firmie, której kupujący płaci Ci część kwoty brutto teraz, a sam dochodzi zapłaty od dłużnika. VAT z tej faktury zwykle już odprowadziłeś, więc sprzedaż odzyskuje także część podatku zamrożonego w należności. Wpisz NIP dłużnika, kwotę i termin, a zobaczysz widełki ceny.
Dlaczego niezapłacona faktura VAT kosztuje podwójnie
Faktura VAT wystawiona kontrahentowi, który nie płaci, zabiera Ci dwie rzeczy naraz. Pierwsza to wartość towaru albo usługi, którą już dostarczyłeś. Druga to podatek należny, który rozliczyłeś w deklaracji za miesiąc wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy klient zapłacił. Przy fakturze na 12 300 zł brutto z VAT 23 procent oznacza to 2 300 zł podatku wpłaconego do urzędu z własnej kieszeni.
Skup faktur VAT po terminie zamienia taką należność w gotówkę. Kupujący płaci cenę od razu przy cesji, a ryzyko, że dłużnik nigdy nie zapłaci, przechodzi na niego. Dla firmy, która ma kilka takich faktur od różnych kontrahentów, to często szybsza droga niż pozew i egzekucja, które trwają miesiącami i kosztują opłatę sądową oraz pełnomocnika.
Ile zapłaci kupujący za fakturę VAT po terminie
Cena zależy od ryzyka, a nie od stawki VAT na fakturze. Kupujący liczy od kwoty brutto, bo całą tę kwotę może odzyskać od dłużnika. Według reguł opisanych na stronie jak wyceniamy faktura od dwóch do sześciu miesięcy po terminie, od spółki z KRS, która dalej działa, ma widełki około 34 do 54 procent kwoty brutto. Po roku od terminu to już około 11 do 24 procent.
| Faktura VAT | Wiek długu | Status | Orientacyjne widełki |
|---|---|---|---|
| 12 300 zł brutto, spółka z o.o. | 4 miesiące po terminie | bez sądu | około 4 200 do 6 600 zł |
| 12 300 zł brutto, spółka z o.o. | 4 miesiące po terminie | nakaz zapłaty | wyżej, bo kupujący nie musi iść do sądu |
| 12 300 zł brutto, spółka z o.o. | 14 miesięcy po terminie | bez sądu | około 1 350 do 2 950 zł |
Widełki w formularzu powyżej liczą się dla każdej faktury osobno. Kilka faktur od różnych dłużników sprzedanych jako paczka dostaje premię, bo ryzyko kupującego jest rozłożone. Przykłady dla innych kwot są w poradniku ile można dostać za fakturę po terminie.
Co z VAT należnym po sprzedaży faktury
Sama sprzedaż nie zmienia faktury VAT i nie cofa podatku, który już rozliczyłeś. Faktura zostaje w rejestrze sprzedaży bez korekty. Zmienia się tylko to, komu dłużnik ma zapłacić. Cesja Twojej własnej wierzytelności nie jest też nową sprzedażą opodatkowaną VAT po Twojej stronie, więc nie wystawiasz kupującemu faktury na cenę.
Ważny jest moment, w którym decydujesz. Ustawa o VAT daje ulgę na złe długi, czyli korektę podatku należnego, gdy należność nie została zapłacona w ciągu 90 dni od terminu płatności. Jednym z warunków ulgi jest to, że wierzytelność nie została zbyta. A jeśli z ulgi już skorzystałeś i dopiero potem sprzedajesz fakturę, art. 89a ust. 4 każe zwiększyć podatek należny w okresie, w którym należność została uregulowana lub zbyta. W praktyce:
- Sprzedajesz bez korzystania z ulgi. VAT zostaje rozliczony jak był, a cena sprzedaży jest dla Ciebie zwykłym wpływem gotówki.
- Najpierw ulga, potem sprzedaż. Po sprzedaży trzeba oddać skorygowany podatek, więc ulga daje tylko przejściowy zastrzyk gotówki.
- Ulga bez sprzedaży. Odzyskujesz VAT, ale kwotę netto dalej musisz windykować sam.
Którą drogę wybrać, policz z księgową, mając przed sobą widełki ceny z wyceny. Ogólne ujęcie w księgach opisujemy w poradniku sprzedaż faktury a VAT i koszty. To informacja ogólna, nie porada podatkowa.
Jakie faktury VAT nadają się do skupu
Kupujący biorą faktury VAT wystawione firmom, czyli spółkom z KRS i przedsiębiorcom z CEIDG, za towar albo usługę, którą faktycznie dostarczyłeś. Najchętniej takie, które spełniają pięć warunków:
- co najmniej 60 dni po terminie płatności i jeszcze nieprzedawnione (między firmami zwykle po dwóch albo trzech latach, licząc do końca roku),
- kwota od 500 zł brutto w górę,
- dłużnik nie zakwestionował faktury i nie zgłosił reklamacji,
- umowa z dłużnikiem nie zakazuje cesji,
- dłużnik nie jest w upadłości, restrukturyzacji ani likwidacji.
Wycena oznacza każdą fakturę werdyktem: nadaje się teraz, za wcześnie albo nie nadaje się, z powodem. Dzięki temu wiesz, które faktury odłożyć, a z którymi się spieszyć, zanim zbliży się przedawnienie.
Skup dotyczy prawdziwych należności, nie handlu fakturami
Fraza skup faktur VAT bywa mylona z obrotem fakturami bez pokrycia. To przestępstwo i nie ma nic wspólnego ze sprzedażą wierzytelności. Kupujący wierzytelność przejmuje prawo do zapłaty za realną dostawę, dlatego przed ofertą sprawdza dowody wykonania: umowę albo zamówienie, protokół odbioru, dokument WZ, korespondencję z dłużnikiem i wezwanie do zapłaty. Faktury bez takiego potwierdzenia nikt rozsądny nie kupi, dlatego komplet dokumentów warto zebrać, zanim zaczniesz rozmawiać o cenie.
Jak sprzedać fakturę VAT w czterech krokach
- Wycena. W formularzu u góry strony wpisujesz NIP dłużnika, kwotę brutto i termin płatności albo wklejasz listę z programu księgowego. Do 10 faktur wycenisz bez konta.
- Decyzja z księgową. Z widełkami w ręku sprawdzasz, czy bardziej opłaca się sprzedaż, czy ulga na złe długi i dalsza windykacja.
- Dokumenty. Przygotowujesz fakturę, dowód wykonania i wezwanie do zapłaty. Pełną listę dla paczki faktur znajdziesz w poradniku jak przygotować portfel faktur do sprzedaży.
- Cesja i zawiadomienie. Podpisujesz umowę z kupującym, dostajesz cenę na konto i zawiadamiasz dłużnika. Kolejność opisujemy przy cesji faktury.
Jeśli faktur jest więcej, zajrzyj też na stronę o sprzedaży niezapłaconych faktur i o skupie faktur online.
Pytania
Częste pytania
Czy można sprzedać fakturę VAT po terminie?
Tak. Niezapłacona faktura VAT wystawiona firmie to wierzytelność, którą możesz sprzedać umową cesji, o ile umowa z dłużnikiem nie zakazuje przelewu. Kupujący płaci część kwoty brutto teraz i sam dochodzi zapłaty od dłużnika.
Czy po sprzedaży faktury trzeba korygować VAT?
Jeśli nie korzystałeś z ulgi na złe długi, nie. Faktura i podatek należny zostają bez zmian. Jeśli ulgę już zastosowałeś, po zbyciu wierzytelności musisz zwiększyć podatek należny w okresie sprzedaży, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT.
Czy przy sprzedaży faktury wystawiam fakturę kupującemu?
Zwykle nie. Zbycie własnej wierzytelności przez wierzyciela nie jest po jego stronie sprzedażą opodatkowaną VAT, a podstawą rozliczenia jest umowa cesji i potwierdzenie zapłaty ceny. Szczegóły dla swojej firmy potwierdź z księgową.
Od jakiej kwoty liczy się cena za fakturę VAT?
Od kwoty brutto. Kupujący może odzyskać od dłużnika całą kwotę z podatkiem, odsetki i rekompensatę za koszty odzyskiwania należności, dlatego widełki w wycenie podajemy jako procent kwoty brutto.
Czy skup faktur VAT jest legalny?
Tak, jeśli dotyczy prawdziwej należności za dostarczony towar albo usługę. Przelew wierzytelności reguluje Kodeks cywilny (art. 509 i dalsze). Nielegalny jest obrót fakturami bez pokrycia, czyli dokumentami, za którymi nie stoi żadna dostawa.
Sprawdź, ile są warte Twoje faktury po terminie
Jedna wycena do 10 faktur bez konta, wynik w minutę.