Sprzedaż faktury a VAT i koszty, ogólne ujęcie w księgach
Wycena do 10 faktur bez konta, wynik w minutę.
Wyceń faktury
Sprzedaż faktury po terminie nie zmienia samej faktury VAT ani podatku należnego, który już odprowadziłeś. Zmienia się rozliczenie należności: cena sprzedaży jest przychodem, a wartość sprzedanej wierzytelności kosztem w zakresie opisanym w przepisach. Szczegóły zależą od formy opodatkowania, dlatego tekst jest ogólny i nie zastępuje porady księgowej.
VAT z faktury, której nikt nie zapłacił
Podatek należny z faktury rozliczasz w dacie powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od tego, czy klient zapłacił. Przepisy przewidują ulgę na złe długi: jeśli należność nie została zapłacona w ciągu 90 dni od terminu płatności, możesz skorygować podatek należny. Ulga nie przysługuje jednak, jeśli wierzytelność została zbyta, dlatego decyzję o uldze i sprzedaży warto podjąć razem.
Jeśli skorzystałeś już z ulgi, a potem sprzedajesz wierzytelność, sprawdź z księgową, czy i jak trzeba skorygować wcześniejsze rozliczenie.
Przychód i koszt przy sprzedaży wierzytelności
Cena otrzymana od kupującego jest przychodem. Po stronie kosztów przepisy podatku dochodowego pozwalają ująć stratę na sprzedaży wierzytelności, która wcześniej była zaliczona do przychodów należnych, w określonych granicach. Dzięki temu różnica między kwotą faktury a ceną zwykle zmniejsza podstawę opodatkowania.
Odpisy aktualizujące
Jeśli firma prowadzi pełne księgi i wcześniej utworzyła odpis aktualizujący na należność, sprzedaż wierzytelności zwykle prowadzi do jego rozwiązania. Ostateczny wynik na sprzedaży zależy więc od tego, ile odpisano wcześniej.
Co dać księgowej po sprzedaży
- umowę cesji z ceną i datą przejścia wierzytelności,
- potwierdzenie zapłaty ceny,
- kopię zawiadomienia dłużnika,
- listę sprzedanych faktur, jeśli sprzedajesz paczkę.
Raport wyceny z panelu pomaga też przed decyzją, bo pokazuje widełki ceny dla każdej faktury. Wycenę zrobisz na stronie głównej, a o sprzedaży całego portfela piszemy przy sprzedaży niezapłaconych faktur. Biura rachunkowe zajrzą na stronę dla biur rachunkowych.